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勞退自提所得稅申報：省稅秘笈，輕鬆無憂

年關將近，又到了報稅的季節。你是否曾在申報所得稅時，被勞退自提的部分搞得頭昏腦脹呢？別擔心！本文將帶你了解勞退自提的所得稅申報秘訣，讓你省稅無煩惱。
勞退自提所得稅申報：省稅秘笈，輕鬆無憂

1. 認識勞退自提

勞退自提是指受僱員工自願額外提繳退休金，以補充勞保老年給付。勞退自提可以享有稅務優惠，每年最高可自提上限為月投保薪資的 6%。

2. 勞退自提所得稅課徵時機

勞退自提的所得稅課徵時機，取決於你選擇的提繳方式：

勞工個人自行提繳：提繳當年度，包含在綜合所得稅申報。
雇主代為扣繳：提繳後年，併入薪資所得課稅。
移撥至個人退休金帳戶：提撥當年度，包含在綜合所得稅申報。

3. 勞退自提所得稅申報方式

個人自行提繳：在綜合所得稅申報書的「薪資所得」項目中，申報「勞退自提」金額。
雇主代為扣繳：已由雇主代為扣繳所得稅，無須再申報。
移撥至個人退休金帳戶：在綜合所得稅申報書的「其他所得及扣除額」項目中，申報「勞退自提轉入個人退休金帳戶」金額。

4. 超額自提的稅務處理

超過 6% 的勞退自提稱為超額自提。超額自提部分不享有稅務優惠，提繳當年度應全數計入綜合所得稅。

5. 實務案例分析

【案例一】小美為受僱員工，2024 年自行提繳勞退自提 36,000 元。

申報方式：小美需在綜合所得稅申報書的「薪資所得」項目中，申報「勞退自提」36,000 元。

【案例二】小明為受僱員工，公司代為扣繳勞退自提 24,000 元。

申報方式：小明無須再申報，已由公司代為扣繳所得稅。

【案例三】小華為受僱員工，將 48,000 元的勞退自提移撥至個人退休金帳戶。

申報方式：小華需在綜合所得稅申報書的「其他所得及扣除額」項目中，申報「勞退自提轉入個人退休金帳戶」48,000 元。其中，超額自提的 12,000 元（48,000 - 36,000）將計入綜合所得稅。

6. 常見問題

Q：勞退自提是否可以全額抵稅？
A：否，僅可抵繳最高 6% 的月投保薪資。
Q：超額自提的部分如何課稅？
A：全數計入綜合所得稅。
Q：個人退休金帳戶的提領所得稅如何計算？
A：60 歲以上或符合其他條件提領時，得依優惠稅率 18% 課稅。

結語

勞退自提是為自己退休生活儲蓄的好方法，享有稅務優惠更能減輕稅務負擔。透過了解勞退自提的所得稅申報方式，可以輕鬆完成申報，安心享受省稅好處。

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