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勞退課稅攻略：破解退休金稅務迷思，輕鬆省稅

引言

隨著退休年齡的延長，儲備一筆充足的退休金變得至關重要。勞退金作為台灣民眾退休規劃的基石，不僅可以提供退休後的財務保障，更擁有節稅的優勢。本文將深入探討勞退金的課稅機制，並提供實用的節稅策略，讓您輕鬆省稅、安享退休。

1. 勞退金是什麼？

勞退金全稱為「勞工退休金」，是由雇主每月提撥薪資的6%作為員工的退休金。勞退金除了可以由雇主代為保管於勞退基金外，也可以選擇自行選定特定金融機構作為保管機構。

2. 勞退金課稅機制

勞退金課稅採用「分離課稅」的方式，亦即提撥期間不課徵所得稅，但在請領時才會課徵所得稅。此課稅機制可以平緩請領時一次性課徵高額所得稅的壓力。

3. 勞退金課稅方式

勞退金課稅方式分為「退休金所得」與「儲蓄所得」兩種：

3.1 退休金所得

退休年齡滿60歲或符合特定條件者，請領勞退金時，按下列公式計算應納稅額：

應納稅額 = 退休金所得 - 免稅額 × 適用稅率

免稅額：2024年為131,400元
適用稅率：採累進稅率，由5%至40%不等

3.2 儲蓄所得

年滿55歲但未達退休年齡，或符合特定條件者，若一次領回部分或全部勞退金，則視為「儲蓄所得」，課徵17%單一稅率。

4. 影響勞退金課稅的因素

以下因素會影響勞退金課稅：

請領年齡：退休年齡滿60歲者，適用較低的退休金所得免稅額。
請領方式：一次領回或分年領回，會影響應納稅額。
其他收入：請領勞退金時的其他綜合所得，會影響適用稅率。
勞退金保管機構：不同保管機構提供的退休金所得免稅額可能不同。

5. 勞退金節稅策略

善用以下策略，可以有效節省勞退金課稅：

選擇高免稅額保管機構：比較不同保管機構提供的退休金所得免稅額，選擇較高的保管機構。
延遲請領：退休年齡未滿60歲者，可考慮延遲請領勞退金，以爭取較高的退休金所得免稅額。
分年領回：一次領回勞退金會導致應納稅額較高，建議分年領回，攤平所得稅負擔。
善用其他節稅工具：如退休金專戶、個人退休金帳戶等，分散請領時機，降低稅率負擔。

6. 結論

勞退金課稅機制複雜多變，但透過本文的介紹，相信您已對勞退金課稅有更深入的了解。善用節稅策略，不僅可以減輕請領時的稅負，更能讓您的退休金發揮最大的效益。記得定期檢視勞退金帳戶狀況，並根據自身需求調整請領策略，讓您的退休生活更加充實無虞。

常見問題

什麼是勞退金代扣補繳？
答：雇主未按時提撥勞退金，或員工在職期間發生勞退金短繳的情況，可透過代扣補繳的方式補齊。補繳的勞退金仍享受提撥期間免稅的優惠。
勞退金可以提前請領嗎？
答：可以，但符合特定條件者才有提前請領的資格，如：失業、出國探親、投資國內產業等。提前請領的勞退金，視為儲蓄所得，課徵17%單一稅率。
勞退金請領後可以退回嗎？
答：勞退金請領後無法退回，請確認請領需求後再申請。

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