公務人員退休金所得稅懶人包：輕鬆搞懂申報流程和節稅攻略
目錄
- 公務人員退休金課稅簡介
- 退休金申報步驟
- 退休金節稅攻略
- 適用稅率一覽表
- 退休金所得稅常見問題
公務人員退休金課稅簡介
公務人員退休金是一筆由政府發放、保障退休生活的重要收入。然而，這筆收入並非全額免稅，而是需要依據《所得稅法》規定課徵所得稅。
根據所得稅法的規定，公務人員退休金屬於「薪資所得」，課徵率介於5%至40%不等。退休金的課稅方式與一般上班族類似，但因其發放方式和計算基礎不同，因此在申報時需要注意以下重點：
- 退休金分次發放：公務人員退休金通常分次發放，因此申報時需要將各次領取金額合算。
- 退撫基金提繳金額：退休金的課稅金額需扣除退休期間從薪資中提繳的退撫基金金額。
退休金申報步驟
步驟 1：收集資料
- 退休金給付證明書
- 身分證正反面影本
- 戶籍謄本
步驟 2：計算應課稅所得額
- 將各期領取的退休金金額加總。
- 扣除退休期間提繳的退撫基金金額。
步驟 3：適用稅率查詢
- 根據應課稅所得額查詢適用的所得稅率。
- 可使用國稅局提供的所得稅率試算程式或檢視本文後面的稅率一覽表。
步驟 4：申報繳稅
- 可透過以下方式申報：
- 網路申報：使用國稅局網路申報系統
- 電話申報：撥打國稅局服務電話（0800-000321）
- 書面申報：填寫所得稅申報書並寄送至國稅局
退休金節稅攻略
- 善用免稅額與扣除額：退休金申報時可適用基本免稅額、身心障礙扣除額等扣除項目，有效降低應課稅所得額。
- 退休後持續投保健保：退休人員持續投保健保可獲得健保保費扣除額，進一步節稅。
- 規劃財務投資：退休後可透過投資理財的方式，增加收入來源，並享受投資收益的稅收優惠。
- 選擇分期領取退休金：退休金分期領取可以分散課稅調幅，避免一次性領取造成稅負過重。
適用稅率一覽表
應課稅所得額（元） 適用稅率（%）
0 - 54 萬 5
54 萬 - 120 萬 12
120 萬 - 210 萬 20
210 萬 - 440 萬 30
440 萬 - 1110 萬 40
退休金所得稅常見問題
退休金領取方式會影響稅率嗎？
答：不會，不論是領取一次性退休金還是分期領取，適用稅率都相同。稅額試算後發現稅負過重該怎麼辦？
答：可透過節稅攻略中的方式，如善用扣除額或規劃財務投資，降低應課稅所得額或享受稅收優惠。退休金可以申請退稅嗎？
答：可以，如果實際申報應繳稅額低於已預繳稅額，可於申報時申請退稅。退休後無收入，但有領取退休金，需要申報所得稅嗎？
答：即使沒有其他收入，只要領取退休金，仍需依法申報所得稅。退休金申報時需要檢附證明文件嗎？
答：是的，申報時需要檢附退休金給付證明書、身分證影本、戶籍謄本等相關證明文件。
推薦連結
- 國稅局所得稅率試算程式https//www.etax.nat.gov.tw/etw-main/web/ETW183W/
- 公務人員退休撫卹法https//law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=C0010024
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