公司提繳：企業課稅與節稅策略
公司提繳是指企業將部分應納稅所得保留於公司內部，而非分配給股東。這項舉措牽涉到複雜的稅務與財務考量，本文將深入探討公司提繳的運作方式、優缺點，並提供實用的節稅策略。
目錄
- 什麼是公司提繳？
- 公司提繳的優缺點
- 常見的提繳方式
- 公司提繳的稅務處理
- 節稅策略
- 外部推薦連結
- 常見問題解答
什麼是公司提繳？
公司提繳係指企業將部分應納稅所得留在公司內部，以進行再投資或擴充業務。提繳後的金額將被視為「保留盈餘」，並於公司資產負債表上列示。
公司提繳的優缺點
優點：
- 提升資金運用效率：保留盈餘可作為再投資或擴大事業規模的資金來源，提升資金運用效率。
- 節稅：提繳所得暫時不需要繳納所得稅，可達成節稅效果。
- 股東控股權保障：保留盈餘可避免過度分派股利，導致股東控股權稀釋。
缺點：
- 資金成本：提繳後的資金將佔用公司現金流，可能造成資金緊縮。
- 股東投資報酬率降低：提繳所得將減少分配給股東的股利，降低股東投資報酬率。
- 稅務風險：若未來獲利減少，提繳所得恐面臨補繳稅款的風險。
常見的提繳方式
常見的提繳方式包括：
- 保留盈餘：企業將獲利的一部分保留在公司內部，以進行再投資。
- 股利再投資計畫（DRIP）：企業提供股東將股息再投資於公司股票的選項。
- 股份回購：企業使用保留盈餘回購公司股票，減少流通股數。
公司提繳的稅務處理
提繳所得在稅務上仍被視為企業所得，但暫時不需繳納所得稅。直到公司將保留盈餘分配給股東為止，才課徵股利所得稅。
節稅策略
善用公司提繳可有效達成節稅目的，以下提供幾個實用的策略：
- 預估未來獲利：評估未來獲利狀況，適時調整提繳金額，避免因獲利減少而產生補稅風險。
- 平衡保留盈餘與股利分配：適度保留盈餘以進行再投資，同時平衡股東對投資報酬率的期待。
- 善用股份回購：在股價相對低迷時執行股份回購，可減少流通股數，提升每股盈餘（EPS）。
外部推薦連結
- 財政部稅務入口網：公司課稅https//www.tax.gov.tw/mp-2.html
- 會計研究發展基金會：公司提繳研究https//www. tfsi.org.tw/research/research_detail.aspx?sno=574
常見問題解答
Q：公司提繳會影響個人所得稅嗎？
A：不會，公司提繳僅影響企業所得稅，個人所得稅另行計算。
Q：提繳所得可以永久保留於公司嗎？
A：不可以，提繳所得最終仍需分配給股東，才會課徵股利所得稅。
Q：公司提繳對企業的信用評分有影響嗎？
A：適當的提繳有助於提升企業的信用評分，但過度提繳可能造成資金緊縮，進而影響評分。
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