退休金舊制：解構台灣企業的退休福利

退休金是企業員工在退休後，為了保障其生活品質而提供的定期給付。在台灣，退休金制度分為舊制和新制，本篇將深入解析台灣企業實施的退休金舊制，提供讀者全面性的了解。

目錄

1. 退休金舊制的概念與歷史
2. 退休金舊制的特徵與運作方式
3. 僱主與勞工的權利與義務
4. 舊制與新制退休金的比較
5. 退休金舊制的優缺點
6. 退休金舊制未來趨勢

一、退休金舊制的概念與歷史

退休金舊制是台灣於 2005 年 7 月 1 日實施的退休金制度，其目的是在於保障退休員工的生活品質。舊制又稱為「確定給付制」，由雇主負擔退休金給付責任，並依勞工年資與薪資水平計算退休金給付金額。

舊制退休金的起源可追溯至日治時期，當時日本政府實施「恩給金制度」，提供公務員退休後的生活保障。戰後，政府將此制度擴及民間企業，並於 1958 年制定「勞工退休金條例」，確立了舊制退休金制度的雛形。

二、退休金舊制的特徵與運作方式

舊制退休金的主要特徵如下：

• 確定給付制：由雇主負擔退休金給付責任，並依勞工年資與薪資水平計算給付金額，勞工退休後可定期領取退休金。
• 提撥方式：雇主每月提撥一定比例的員工薪資至退休金信託基金，政府未強制規範提撥比例。
• 管理方式：退休金信託基金委託銀行或信託公司管理，由獨立的退休金管理委員會監督運作。
• 給付方式：勞工退休後可選擇一次領取或以年金方式定期領取退休金。

舊制退休金的運作方式如下：

1. 提撥：雇主每月提撥一定比例的員工薪資至退休金信託基金。
2. 管理：退休金信託基金由銀行或信託公司管理，並委託退休金管理委員會監督運作。
3. 給付：勞工退休後可選擇一次領取或以年金方式定期領取退休金。

三、僱主與勞工的權利與義務

1. 僱主的權利與義務

• 提撥責任：雇主有義務每月提撥一定比例的員工薪資至退休金信託基金。
• 管理責任：雇主有義務監督退休金信託基金的運作，並確保勞工權益。
• 損失承擔：若退休金信託基金的投資損失導致給付不足，雇主負有承擔損失的責任。

2. 勞工的權利與義務

• 退休金給付權：勞工退休後有權領取退休金給付，金額依其年資與薪資水平計算。
• 投資選擇權：勞工可選擇退休金信託基金的投資標的，但須承擔投資風險。
• 轉移權：勞工轉換工作時，可將舊制退休金信託基金轉移至新公司，但須注意轉移手續及費用。

四、舊制與新制退休金的比較

台灣於 2005 年 7 月 1 日實施退休金新制，以下表格比較舊制與新制退休金的主要差異：

特徵 舊制退休金 新制退休金

性質 確定給付制 定義提撥制
提撥方式 由雇主提撥 由勞資共同提撥
管理方式 委託銀行或信託公司管理 政府統一管理
給付方式 一次領取或年金 定期領取年金
政府角色 監督與規範 直接管理與給付

五、退休金舊制的優缺點

優點：

• 確定給付：勞工退休後可保證領取固定金額的退休金，保障其退休生活。
• 雇主責任：舊制退休金由雇主承擔給付責任，減輕勞工的投資風險。

缺點：

• 給付不足：若退休金信託基金投資績效不佳，可能會導致給付不足。
• 財務負擔：雇主負擔退休金提撥及給付責任，可能影響企業經營成本。
• 投資風險：勞工可自行選擇投資標的，但須承擔投資風險。

六、退休金舊制的未來趨勢

台灣退休金舊制面臨以下挑戰：

• 高齡化社會：勞動力人口老化，導致退休金支出增加。
• 低利率環境：退休金信託基金投資收益率低，影響給付水準。
• 政府財政壓力：政府需負擔公務員及軍公教人員的退休金支出，未來財政壓力將持續增加。

因應這些挑戰，舊制退休金制度可能朝向以下方向發展：

• 提升投資收益率：政府或退休金管理委員會研擬提高退休金信託基金的投資收益率。
• 延後退休年齡：延長勞工工作年限，減少退休金領取期間。
• 提高雇主提撥比例：政府強制雇主提高退休金提撥比例，以增加退休金給付金額。

外部推薦連結

• 勞動部勞工保險局：退休金新制簡介https//www.bli.gov.tw/008/035/
• 銓敘部退休撫卹處：公務人員退休金https//www.銓敘部.gov.tw/mp-1.aspx?mp=4&ctx=01
• 財團法人保險安定基金會https//www.dfc.com.tw/

關於退休金舊制的常見問題

1. 什麼是退休金舊制？

退休金舊制是台灣於 2005 年 7 月 1 日實施的退休金制度，由雇主負擔退休金給付責任，並依勞工年資與薪資水平計算退休金給付金額。

2. 誰有資格加入舊制退休金？

在 2005 年 7 月 1 日前已加入勞保或公保的勞工有資格加入舊制退休金。

3. 舊制退休金的提撥比例是多少？

舊制退休金的提撥比例由雇主自行決定，政府未強制規範。

4. 退休金舊制如何運作？

雇主每月提撥一定比例的員工薪資至退休金信託基金，退休金信託基金委託銀行或信託公司管理，勞工退休後可選擇一次領取或以年金方式定期領取退休金。

5. 退休金舊制的優缺點為何？

舊制退休金的優點是確定給付，缺點是可能給付不足、雇主財務負擔較重，且有投資風險。

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