退休金所得稅：台灣退休族必知的稅賦規劃
引言
退休生活是人生的重要一章，除了財務準備外，也別忽略了稅務規劃。退休金所得稅是退休後的一筆不小支出，了解相關法規與節稅技巧，可以有效降低稅負，讓退休金發揮最大效益。本文將深入探討台灣的退休金所得稅，提供退休族完整的稅務指南。
目錄
- 退休金所得稅簡介
- 退休金課稅種類
- 不同退休金的課稅方式
- 退休金節稅規劃
- 退休金所得稅相關常見問題
1. 退休金所得稅簡介
退休金所得稅是針對退休後領取的退休金所課徵的稅賦。其課徵範圍涵蓋各類退休金收入，包括勞保老年年金、勞退新制給付、公務人員退休撫卹金、軍公教優惠存款利息等。
課稅原則
- 所得稅：退休金按年度計算所得稅，適用綜合所得稅累進稅率。
- 補充保費：退休金原則上不計入二代健保補充保費計算基礎，但部分退休金種類仍須課徵補充保費。
- 免稅額：退休金可享有每年 181 萬元的免稅額，超過部分才需課稅。
2. 退休金課稅種類
根據退休金的來源，可分為以下幾種類型：
- 勞工退休金：
- 勞保老年年金
- 勞退新制給付（包括一次退、月退、定期給付等）
- 公務人員退休金：
- 公務人員退休撫卹金
- 軍公教優惠存款利息
- 其他退休金：
- 私人退休金
- 保險給付（如生存保險、年金險等）
3. 不同退休金的課稅方式
各類退休金的課稅方式略有不同，主要如下所示：
退休金類型 免稅額 課稅基礎 稅率
勞保老年年金 6 萬 全額 綜合所得稅累進稅率
勞退新制 12 萬 全額 綜合所得稅累進稅率
公務人員退休撫卹金 181 萬 超過免稅額部分 綜合所得稅累進稅率
軍公教優惠存款利息 181 萬 超過免稅額部分 綜合所得稅累進稅率
私人退休金 181 萬 超過免稅額部分 綜合所得稅累進稅率
注意事項：
- 勞保老年年金和勞退新制給付，若選擇一次退領，免稅額將按比例調整。
- 公務人員退休撫卹金和軍公教優惠存款利息，若合併領取，免稅額可合併計算。
4. 退休金節稅規劃
善用以下節稅技巧，可以有效減輕退休金稅負：
- 延後領取退休金：越晚領取退休金，累積的免稅額越多。
- 選擇年金領取：年金領取方式可有效降低當年度課稅收入。
- 運用扶養親屬：扶養符合條件的親屬，可增加免稅額。
- 善用保險規劃：透過生存保險或年金險，將退休金轉化為保險給付，在一定條件下可享有免稅。
- 分散投資：將退休金分散投資於不同類型的資產，降低單一標的稅負。
5. 退休金所得稅相關常見問題
以下整理退休金所得稅常見問題：
問題 回答
退休金是否全額課稅？ 否，退休金享有每年 181 萬元的免稅額。
什麼樣的退休金不需繳納補充保費？ 勞保老年年金、勞退新制給付。
勞保老年年金一次退領的免稅額如何計算？ 以一次退領金額除以 12 個月乘以 6 萬。
私人退休金的免稅額和公務人員退休金相同嗎？ 是，私人退休金和所有其他退休金的免稅額皆為 181 萬元。
退休後可以合併哪些親屬的免稅額？ 配偶、父母、祖父母、外祖父母。
外部推薦連結
- 財政部全球資訊網 - 退休金所得稅專區https//www.mof.gov.tw/singlehtml/5079?cntId=16006
- 全國健保署 - 二代健保補充保費https//www.nhi.gov.tw/Content_List.aspx?n=13782&topn=10332
- 勞動部勞工保險局 - 勞保老年年金試算https//aapl.bli.gov.tw/applyaapl/AnnularPension/
結論
妥善規劃退休金所得稅，是實現優質退休生活的重要一環。透過了解相關法規、運用節稅技巧，退休族可以降低稅負，讓辛苦累積的退休金發揮最大效益，安心享受後退休時光。
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