勞退節稅完全指南：善用退休金優化稅負，聰明理財，財務自由
目錄
- 勞退是什麼？
- 勞退新制與舊制差異
- 勞退節稅優惠
- 符合節稅資格條件
- 勞退節稅方式
- 勞退節稅計算範例
- 勞退節稅注意事項
- 勞退節稅常見問題
1. 勞退是什麼？
勞退全稱「勞工退休金」，是一種由雇主提撥、個人可以自提的退休金制度。勞退分為新制和舊制，適用對象和繳費方式有所不同。
2. 勞退新制與舊制差異
特點 新制 舊制
適用對象 1984 年以後出生的勞工 1984 年以前出生的勞工
繳費比例 雇主提撥 6%，個人自提 6% 雇主提撥 10%，個人自提 0%
可否提早領取 年滿 60 歲或符合一定條件時可提領 年滿 55 歲或符合一定條件時可提領
退休金來源 雇主提撥、個人自提、投資收益 雇主提撥、按月給付
3. 勞退節稅優惠
勞退提供以下節稅優惠：
- 個人自提節稅：個人自提部分可於綜合所得稅中扣除。
- 雇主提撥所得替代率：雇主提撥部分可計入所得替代率，降低應稅所得額。
- 勞退年金所得免稅：退休後領取的勞退年金前 180 萬元免課所得稅。
4. 符合節稅資格條件
- 個人自提節稅：符合綜合所得稅申報資格。
- 雇主提撥所得替代率：為受僱員工。
5. 勞退節稅方式
個人自提節稅：
- 申報綜所稅時，填寫勞退自提金額於扣除額中。
- 領取勞退年金時，適用前 180 萬元免稅優惠。
雇主提撥所得替代率：
- 雇主每月提撥勞退金時，應計算所得替代率。
- 所得替代率上限為 80%，超過部分須計入所得課稅。
6. 勞退節稅計算範例
個人自提節稅：
小明今年收入 50 萬元，個人自提勞退 6 萬元。綜所稅率為 20%。
- 節稅金額 = 6 萬元 x 20% = 1.2 萬元
雇主提撥所得替代率：
小美為受僱員工，月薪 4 萬元。雇主每月提撥勞退金 4,000 元（6%）。
- 所得替代率 = 4,000 元 / 40,000 元 x 100% = 10%
由於所得替代率低於 80%，因此雇主提撥的 4,000 元可全額計入所得替代率，不須計入應稅所得額。
7. 勞退節稅注意事項
- 個人自提金額上限：個人自提上限為當年度基本工資的 6%。
- 提早領取勞退金：提早領取勞退金須繳納 1.5% 至 10% 的手續費。
- 勞退年金課稅：領取勞退年金超過前 180 萬元的部分需課徵所得稅。
8. 勞退節稅常見問題
有關勞退節稅的常見問題，可參考以下外部推薦連結：
- 勞工保險局：勞工退休金相關常見問題與解答https//www.bli.gov.tw/Pages/Detail.aspx?nodeid=922&pid=20242
- 財政部：個人綜合所得稅勞工退休自提金額扣除額說明https//www.tax.gov.tw/cp-137-4034-796cd534-58a7-483d-a40f-a6c1722fe0a5.html
結論
妥善運用勞退節稅優惠，可以有效降低稅負，讓退休金成長更快速。建議個人積極自提勞退，雇主也應合理安排所得替代率，共同打造退休財務自由的未來。
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