勞退給付大解密：退休金規劃的關鍵指南
目錄
- 什麼是勞退給付？
- 勞退給付的種類與計算方式
- 勞退給付的領取資格與方式
- 勞退給付的節稅規劃與稅賦計算
- 勞退給付的案例與試算
- 勞退給付的常見問題
什麼是勞退給付？
勞退給付是政府為保障勞工退休後的生活，強制雇主為符合資格的員工提撥的一種退休金制度。其主要目的在於彌補勞工因年老而喪失工作能力時，所可能面臨的經濟問題。
勞退給付的種類與計算方式
勞退給付分為兩種：新制勞退與舊制勞退。
新制勞退
- 提撥方式：雇主提撥工資的 6%，其中員工負擔 1%，雇主負擔 5%。
- 計算方式：提撥金額累計於個人勞工退休金帳戶，退休時以帳戶餘額加計利息後一次領取或分期領取。
舊制勞退
- 提撥方式：雇主提撥勞工本俸的 5%。
- 計算方式：提撥金額累計於政府指定的勞工退休金運用機構，退休時以帳戶餘額加計退休金利息後一次領取或年金方式領取。
勞退給付的領取資格與方式
新制勞退
- 年滿 60 歲以上
- 已離職或失業滿 3 個月以上
舊制勞退
- 男性滿 60 歲，女性滿 55 歲
- 已離職或失業滿 3 個月以上
領取方式：
- 一次提領：將帳戶餘額一次領取。
- 分期提領：將帳戶餘額分期定期領取。
- 年金給付：將帳戶餘額轉入勞保局或商業保險公司購買年金，每月定期領取。
勞退給付的節稅規劃與稅賦計算
節稅規劃：
- 提早規劃退休金，延長提撥年限，累積更多收益。
- 善用稅延退休金制度，將勞退提撥的部分金額存入個人退休金專戶，延後課稅。
稅賦計算：
- 一次提領：採分離課稅，適用最低稅負制，稅率 10%。
- 分期提領：採所得稅課稅，併入當年度綜合所得計算。
- 年金給付：採所得稅課稅，併入當年度綜合所得計算，適用年金所得特別扣除額。
勞退給付的案例與試算
案例：
小明從 25 歲開始工作，薪資為 50,000 元，提撥勞退 6%。假設小明的投資報酬率為 5%，提撥年限為 35 年。
試算：
- 新制勞退：帳戶餘額約 2,690,000 元
- 舊制勞退：帳戶餘額約 1,750,000 元
勞退給付的常見問題
Q：勞退金可以領多少？
A：勞退金的金額取決於提撥年限、薪資和投資報酬率等因素。
Q：勞退金一次領好還是分期領？
A：一次領取可獲得全額給付，但須繳交 10% 的稅賦；分期領取可平攤稅賦，但領取時間較長。
Q：勞退金可以提前領嗎？
A：符合特定條件（如失業、購屋等）可提前部分提領。
Q：勞退金可以遺傳嗎？
A：勞退金屬於個人財產，可以遺傳。
推薦連結：
- 勞工保險局：https//www.bli.gov.tw/
- 勞動部：https//www.mol.gov.tw/
- 財政部：https//www.mof.gov.tw/
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